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看板 Knuckles
作者 Knuckles (阿德)
標題
 公司申報營業稅筆記

時間 2010年12月09日 Thu. PM 07:20:34


公司申請成立,也到國稅局辦好營業登記後,就要開始申報營業稅了

營業稅為每兩個月為一期,單數月的15號前申報 (例如 9,10月的在11/15號前申報)

在申請公司成立的過程中,育成中心、會計師、稅務員會接連不斷的提醒說
「無論有沒有營業額,一定要記得申報營業稅」,否則馬上就會被罰款

雖然一開始沒有營業額,可是有支出的話就可以要發票打統編,先報進項稅額
等到有收入的時候就可以拿來抵銷項稅額,進項扣抵期限為五年

報營業稅可以找會計或記帳士事務所代辦,每月代辦費約2000元
不過一開始根本就沒有營業額的話花這錢還挺心痛的
還是試著自己來好了

雖然育成中心也有開課教我們怎麼報營業稅,不過是教我們人工申報的方式
有一堆國稅局的單子要填,上面密密麻麻的格子,看得眼都花了 @@
[圖]

身為一個科技人,怎麼可以用這麼原始的方式,當然是要用網路申報才對

網際網路申報營業資料之優惠措施
網路申報後,不用繳交申報書、進項與銷項的發票

營業稅申報繳稅常見問題
營業人之營業稅採用網路申報繳稅不需向所轄稽徵機關提出申請。

申報軟體的安裝與使用可參考
營業稅網際網路申報及繳納稅款作業簡介
營業稅電子申報繳稅系統─使用者手冊-教育訓練版
營業稅報稅 網路教學動畫

在這邊記錄一下報稅軟體的操作過程

先到 營業稅申報繳納軟體下載
下載 申報軟體(網路版) 以及 資料庫引擎
安裝好之後執行「營業稅建檔程式」

[圖]

如果是在11/15前,要申請9、10月的資料,就輸入099/10

[圖]

出現這個流程圖,上面每個方框都可以點,照上面的步驟做完就對了

步驟1 資料登錄,上面的代理人是指代辦的事務所,而我們是自己公司自己報
      所以是點下面的「營業人資料登錄」
[圖]

照這樣填一填後按「新增」後,按「離開」

步驟2 進銷項發票登錄

「進項登錄」 就是買了東西拿到的發票登記在這裡

[圖]

這邊只填了兩張加油站的三聯式發票,以及一張收銀機的二聯式發票

可選擇的格式代號有:
21: 進項三聯式、電子計算機統一發票
22: 進項二聯式收銀機統一發票、載有稅額之其他憑證
23: 三聯式、電子計算機及三聯式收銀機統一發票之進貨退出或折讓證明單
24: 二聯式收銀機統一發票及載有稅額之其他憑證之進貨退出或折讓證明單
25: 進項三聯式收銀機統一發票
26: 彙總登錄每張稅額伍佰元以下(含500元)之進項三聯式、電子計算機統一發票
27: 彙總登錄每張稅額伍佰元以下(含500元)之進項二聯式收銀機統一發票、載有稅額之其他憑證
28: 進項海關代徵營業稅繳納證
29: 進項海關退還溢繳營業稅申報單

可以點右上的問號,會出現這幾種代號的詳細說明
常用的就上面標顏色的那三個

21: 進項三聯式、電子計算機統一發票
就是一般手寫的三聯式發票
或是大賣場、網路購物那種比較大張,上面有寫著「電子計算機統一發票」的

25: 進項三聯式收銀機統一發票
如果是加油站拿到的那種三聯式發票,上面就有寫著「收銀機統一發票」
「扣抵代號」選 1 進項可扣抵之進貨及費用,「課稅別」選 1 應稅
然後輸入發票號碼,銷售人統編輸入加油站的統編號碼

三聯式發票上會有打上銷售額、營業稅、發票總計三個數字
其中 營業稅 = 銷售額 * 5% , 發票總計 = 銷售額 + 營業稅
輸入銷售額與營業稅

輸入好一筆後按「新增」,接著再輸入下一筆
若發票很多,且稅額都在500元以下,可以將「彙加註記」打勾,全部彙整成一筆
則銷售人統編會變成彙總張數,銷售金額與營業稅額就輸入總值即可

22: 進項二聯式收銀機統一發票、載有稅額之其他憑證
如果是像一般便利商店拿到的那種發票,多了一格「其他憑証」空著就好,其他格都一樣

不過由於二聯式發票沒有標明營業稅額,所以銷售金額就填入總額,營業稅額填0即可
之後產生的申報書會自動把稅額算出來

註:
	
總計金額 = 銷售額 + 稅額 = 銷售額 + 銷售額*5% = 銷售額 * (1+5%)
	
→ 銷售額 = 總計金額 * (1/(1+5%))
	
→ 稅額 = 銷售額 * 5% = 總計金額 * (1/(1+5%)) * 5%


「銷項登錄」 就是自己開出去的發票資料登記在這邊

輸入統一編號後先點「營業人購買發票登錄」
我只買了一本手寫三聯式發票就像這樣填:
[圖]


輸入整本發票都開了哪些東西的資料
[圖]

像是這本一開始四張都寫錯了要報廢
就勾「彙加註記」,輸入發票起號xxxxxx50~發票訖號xxxxxx53
課稅別選「F 作廢之統一發票」,金額、稅額都填0,按新增

接著依照實際開立的資料一張一張輸入

輸入完後按「自動產出空白發票明細」
就會自動將後面沒寫到的空白發票自動加上「D 空白未使用之統一發票」

步驟3與步驟6:沒有零稅率資料,略過

步驟4 進銷與零稅率轉出
[圖]

輸入統編後按確定,就存好檔了

步驟5 進銷審核:檢查進銷項資料有無異常
選擇自己的公司後按確定即可
[圖]

出現這個就代表沒問題,如果有問題就回去檢查數字有沒有填錯

步驟7 申報書登錄
[圖]

選擇「營業人銷售額與稅額申報書-401」
[圖]

只要輸入統編號碼,就會自動載入之前輸入的資料,整個401報表就完成了

注意若有開發票的話,使用發票份數要自己填進去
「使用發票份數」欄:填載當期(月)開立使用之各類統一發票份數(不含作廢份數)

可以點右下角的「進項」看看
[圖]

可以發現二聯式發票的稅額有自動算出來了(原本輸入920,變成876+44)

點「稅額計算」看看
[圖]

這期累積了54元的可抵扣稅額

若是上一期有累積的抵扣稅額,這邊要自己把數字填進「8. 上期累積留抵稅額」

確認無誤後按「新增」,到這邊流程圖的上半部就完成了
[圖]


不是直接扣抵法 → 步驟9 申報書轉出:輸入統編後按確定即可

步驟10 申報書審核:檢查申報書的資料有無異常
選擇自己的公司後按確定即可

步驟11 勾稽審核:會檢查步驟4的進銷項資料與步驟9的申報書有沒有相符
選擇自己的公司後按確定即可

步驟12 繳稅方式登錄
[圖]

若沒有銷項,或是銷項稅額 < 進項稅額 + 上期累積留抵稅額
則沒有應繳的營業稅,按Cancel取消

如果有本期應納稅額的話,按OK
[圖]

選「單選」,輸入統一編號,有讀卡機的話選「網際網路繳稅」,按「更新」後按「離開」

步驟13 選單家申報上傳
接著選擇自己的公司後按確定
[圖]

[圖]

讀卡機插入晶片金融卡,輸入帳戶密碼後,會自動依應繳稅額扣款

接著選擇要用簡易帳號密碼或使用工商憑證
輸入密碼後即開始上傳報稅資料

上傳成功後,就完成整個申報營業稅的過程了

最後可以上財政部的網站查詢營業稅網路申報繳納狀況資料
有兩種方式: 簡化認證 工商憑證

不過我之前用工商憑證查詢會有問題,所以我又申請了簡化認證
http://tax.nat.gov.tw/ca_main.html 申請密碼後,即可使用簡化認證



補充:
[公司] 營業稅可扣抵進項稅額明細 - KnucklesNote板 - Disp BBS


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※ 作者: Knuckles  時間: 2010-12-09 19:20:34  來自: 111-248-5-15.dynamic.hinet.net
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寫得太好了!
4樓 時間: 2014-09-17 22:23:47
  09-17 22:23
wow!版主寫的太好了,我真的依步驟一步一步完成本人的兩人公司報營業稅耶!只是不知道免用統一發票和郵局那種可否抵稅丫?
5樓 時間: 2015-01-24 23:15:46
  01-24 23:15
為節省「創業初期」帳務處理成本,每期申報營業稅的「進、銷項」憑證份數不超過20張之公司組織,每月記帳費特別優惠只收900元,一年收14個月(含營業稅申報、薪資及各類所得扣繳申報、營利事業所得稅申報文具費用等,都包含在內)。洽詢電話:04-2485-3656 董小姐
6樓 時間: 2015-07-29 10:47:43
  07-29 10:47
營所稅申報可以看這篇 http://disp.cc/b/11.3Aj-7Jfq
7樓 時間: 2017-01-07 02:03:17
  01-07 02:03
good
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