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參考: http://www.trusty.tw/index.php/tw/taxnews/2011-10-04-16-29-43/580-2012-04-20-03-30-13

營業稅可扣抵進項稅額明細

＊需取具對方開立的發票、收據
＊有打公司或商號的統一編號
＊載有營業稅稅額
 
進貨                (購買材料或商品索取具發票部分)
文具用品            (取具發票部分)
國內旅費            (機票、高鐵車票、台鐵車票、加油費、住宿費等有取具發票部分)
                                            需做成差旅費報告書；員工旅遊不能申報

郵電費              (公司電話費、網路費等有支付營業稅之單據)
水、電、瓦斯費      (收據抬頭為公司，有營業稅部分)
修繕費              (汽車維修、辦公室設備維修、辦公費裝潢支付)
廣告費              (有取具發票部分或有營業稅進項收據)
運費                (如：宅配、快遞費及汽車貨運)
會議餐費            (需取具會議紀錄才可；交際應酬不能申報)
什費                (如：辦公室清潔用品、衛生用品、五金零件等)
什項購置            (如：辦公室必備電器-電扇、冷氣機、電腦、電話、手機…等)
交通費              (油資：加油油單)
訓練費              (如員工在職訓練，需取具發票、與公司業務有關之課程內容及時數表)
勞務費              (需取具發票，例如翻譯費、顧問公司費用等)
租金                (場地租賃、汽車租賃(營業用)…等)
 

固定資產：
若當期公司無須繳稅的話，購入資產所支付之稅額可於當期申請退稅。

凡耐用年限2年度以上及金額八萬元以上均要資本化)
 

購入汽車：
行照需為客貨兩用或小貨車才可抵稅。

取具發票及COPY行照影本)
 

實例：

（1）下列進項稅額不得扣抵銷項稅額：

        1.營業人租賃房屋供員工住宿，其有關租金、水電及瓦斯費等。

        2.因辦理員工伙食而購買主、副食、水電、瓦斯、炊事用具及設備等。

        3.營業人為員工舉辦惜別茶會之費用或支付員工康樂活動費用、員工旅行費用、
          員工生日禮品、員工因公受傷之慰勞品、員工婚喪喜慶之禮品等員工福利支出。

        4.對國外政府捐贈而購買之物品。

        5.對教育、文化、公益、慈善機關團體捐贈而購買之貨物。

        6.營業人為招待客戶所支付之旅費、住宿費或餽贈之禮品、交際應酬餽贈他人禮物，
          或股東會贈送股東之紀念品。

        7.租車載運員工上下班，如採融資租賃方式租用乘人小汽車，如同分期付款方式購

          買之性質，其所支付租金之進項稅額不得扣抵銷項稅額。

        8.營業人購買小客車供高級員工使用；飯店、旅行社等購買九人座以下小客車免費
          接送客戶，其進項稅額均不得扣抵。

        9.為獎勵員工辛勞，購買小汽車供年終晚會摸彩用之進項稅額。

（2）下列進項稅額准予扣抵銷項稅額：

 1.營業人舉行業務檢討費之餐費

 2.營業人購買員工在工作場所穿著之工作服、工作鞋，或購買放置於營業場所供全
   體員工使用之衛生紙、香皂、消毒用品用具、茶葉等物品。

 3.營業人組球隊對外參加活動，其有關球隊之支出。

 4.營業人因業務需要，採營業租賃方式租用乘人小汽車，其所支付租金之進項稅額。

 5.租賃業購買乘人小汽車，以融資租賃或非融資租賃方式租予他人使用。

 6.員工出差旅費，車、船、飛機客票與住宿。

 7.營業人以促銷為目的，隨貨附贈之物品，或舉辦抽獎活動而購買供贈品使用之小客車，
   經稽徵機關核定以廣告費認列者。

 8.營業人購買九人座以下乘人小汽車，如為客貨兩用者，所支付之進項稅額。

 9.汽車經銷商購買九人座以下乘人小汽車，供試車活動使用，所支付之進項稅額。

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※ 作者: Knuckles 時間: 2014-02-27 05:28:24
※ 編輯: Knuckles 時間: 2014-02-27 05:29:28